تحديث عاجل
وزارة المالية وسلطة الضرائب وسلطة الابتكار الإسرائيلية تعلن عن إصلاح شامل في ضرائب التكنولوجيا الفائقة
وزارة المالية وسلطة الضرائب وسلطة الابتكار الإسرائيلية تعلن عن إصلاح شامل في ضرائب التكنولوجيا المتقدمة، يهدف إلى تعزيز نمو الصناعة و
قدم وزير المالية، بزاليل سموتريتش، اليوم، إصلاحاً جديداً في السياسة الضريبية يهدف إلى تسهيل الأنشطة وزيادة جاذبية قطاع التكنولوجيا الفائقة الإسرائيلي. يتضمن الإصلاح سلسلة من الخطوات التشريعية وتغييرات في الإجراءات التشغيلية لـ سلطة الضرائب، والتي ستزيل الحواجز وتوفر حوافز لنمو قطاع التكنولوجيا الفائقة الإسرائيلي، وتنظيم الاستحواذ على شركات التكنولوجيا الفائقة الإسرائيلية، والعودة السريعة لمهنيي التكنولوجيا الفائقة إلى إسرائيل من عمليات النقل والاستثمار في الشركات طوال دورة حياة الصناعة: من التأسيس في المراحل المبكرة وجولات التمويل الأولية، مروراً بمراحل التوسع وجمع رؤوس الأموال المتقدمة، وصولاً إلى الاكتتاب العام أو الاستحواذ من قبل شركات متعددة الجنسيات.
وتشمل الإصلاحات، من بين أمور أخرى، تدابير لتسهيل أنشطة صناديق الاستثمار في قطاع التكنولوجيا الفائقة (الإسرائيلية والأجنبية) والمستثمرين (الأجانب والإسرائيليين)؛ وتشريعات لزيادة الشفافية واليقين في مجالات ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة؛ وإزالة حواجز الاستثمار أمام كيانات الاستثمار والشركات في الاستثمار المباشر في شركات التكنولوجيا الفائقة؛ وتسهيلات تنظيمية في مجال التغيير الهيكلي لزيادة أنشطة الاندماج والاستحواذ، خاصة في صناعة التكنولوجيا الفائقة الإسرائيلية؛ وتدابير لزيادة اليقين الضريبي للشركات متعددة الجنسيات، مع التركيز على مراحل الاستحواذ على الشركات الإسرائيلية وإدارة مراكز البحث والتطوير في إسرائيل؛ وتحرك لزيادة اليقين في فرض ضرائب على الأصول غير الملموسة التسويقية؛ وخطوات لزيادة الجدوى الضريبية للعودة السريعة إلى إسرائيل من عمليات النقل.
وزير المالية، بزاليل سموتريتش: “إسرائيل بالفعل واحدة من أكثر الدول جاذبية في العالم للاستثمار في التكنولوجيا الفائقة، نظراً لمعدلاتها الضريبية ورأس مالها البشري عالي الجودة. من الآن فصاعداً، ستكون أيضاً دولة معروفة ببساطة عملياتها الضريبية ويقينها التنظيمي.”
مدير سلطة الضرائب الإسرائيلية، شاي أهارونوفيتش: “تدرك سلطة الضرائب أن صناعة التكنولوجيا الفائقة هي محرك نمو الاقتصاد الإسرائيلي وتتفهم حاجتها إلى بيئة ضريبية مستقرة وشفافة تدعم توسيع الاستثمارات الحالية، وجذب استثمارات جديدة، والنمو المستمر للشركات الإسرائيلية.”
الرئيس التنفيذي لهيئة الابتكار الإسرائيلية، درور بن: “تشتهر إسرائيل بقدراتها الابتكارية، ولكن للحفاظ على مكانتها كقوة عالمية في مجال التكنولوجيا الفائقة، يجب أن تكون ليس فقط مبدعة ومتقدمة تقنياً، بل أيضاً مكاناً يسهل فيه ممارسة الأعمال التجارية، ويكون متوقعاً ومجدياً. الإصلاح الذي نقدمه اليوم ينبع من معرفة عميقة باحتياجات النظام البيئي ويحدث تغييراً ذا مغزى في بيئة الأعمال من خلال ضمان اليقين الضريبي، وتبسيط الإجراءات، وتوفير الحوافز. هذا تغيير هيكلي عميق يستمر في ترسيخ إسرائيل كهدف استراتيجي للشركات متعددة الجنسيات، وصناديق الاستثمار، ورجال الأعمال.”
الهدف الأساسي للإصلاح هو زيادة اليقين الضريبي وتبسيط العمليات البيروقراطية في النقاط الحرجة، لتشجيع النمو المستمر لصناعة التكنولوجيا الفائقة في إسرائيل. تمت صياغة الإصلاح من قبل فريق ضم ممثلين عن هيئات حكومية مختلفة (سلطة الضرائب الإسرائيلية، وزارة المالية، وهيئة الابتكار الإسرائيلية) بالتعاون مع ممثلي الصناعة. بدأ عمل الفريق بفرق عمل شاركت في تحديد التحديات الرئيسية التي تواجه الصناعة، تلتها جلسات نقاش تم فيها تطوير الاتفاق على التدابير المقترحة لمواجهة هذه التحديات.
القضايا الرئيسية التي تمت مناقشتها:
- تعزيز اليقين الضريبي فيما يتعلق بالسياسة الضريبية الخاصة برسوم الإدارة وحقوق المشاركة في صناديق الاستثمار المغامر، بشكل عام وبشكل خاص فيما يتعلق بالمستثمرين الإسرائيليين والأجانب في صناديق الاستثمار المغامر.
- وضع مبادئ توجيهية لضريبة القيمة المضافة على حقوق المشاركة ورسوم الإدارة.
- حوافز ضريبية للاستثمارات المباشرة من قبل المستثمرين المؤسسيين والشركات، بخلاف صناديق الاستثمار المغامر كوسيط.
- الإعفاءات الضريبية اللازمة في مجال إعادة هيكلة الشركات، لتسهيل نمو الشركات الإسرائيلية (من خلال عمليات الاندماج والاستحواذ على الشركات الإسرائيلية).
- زيادة اليقين الضريبي للشركات متعددة الجنسيات التي تستحوذ على شركات إسرائيلية وتدير مراكز بحث وتطوير في إسرائيل.
- زيادة اليقين الضريبي بين الموظفين العائدين إلى إسرائيل من عمليات النقل وتقليل المثبطات، لتشجيع العودة السريعة إلى إسرائيل – مع التركيز على الالتزام الضريبي لتعويضات الأسهم (خيارات أسهم الموظفين).
الحلول التي يقترحها الإصلاح:
أنشطة صناديق رأس المال المغامر:
- معدل ضريبة دخل موحد على حقوق المشاركة في صناديق الاستثمار: الإسرائيلية والأجنبية على حد سواء.
- إعفاء من ضريبة القيمة المضافة على حقوق المشاركة في الصناديق الإسرائيلية للمستثمرين الأجانب والإسرائيليين على حد سواء.
- إعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية للكيانات والشركات الاستثمارية الأجنبية على استثماراتها المباشرة في التكنولوجيا الفائقة، دون قيود على حجم الاستثمار وبغض النظر عما إذا كانت تعمل في إسرائيل أم لا.
- صيغة ثابتة لحساب ضريبة القيمة المضافة على رسوم الإدارة، بناءً على نسبة المستثمرين الأجانب والإسرائيليين في صناديق الاستثمار المغامر.
- تصنيف استثمار المستثمرين الإسرائيليين في صناديق رأس المال المغامر كاستثمارات سلبية.
الاندماج والاستحواذ على الشركات الإسرائيلية:
- سلسلة من التسهيلات في عملية الاستحواذ على الشركات ودمجها – والتي تمت الموافقة عليها بالفعل ودخلت حيز التنفيذ.
الاستحواذ على شركة إسرائيلية من قبل شركة متعددة الجنسيات:
- وضع مبادئ توجيهية لتحديد قيمة الملكية الفكرية.
- وضع مبادئ توجيهية لتحديد طريقة تسعير مراكز البحث والتطوير، والتركيز على المعاملة من قبل كبار المسؤولين.
- وضع مسار للحصول على موافقة مسبقة من السلطات الضريبية لتحديد نموذج طريقة التسعير الذي سيوفر اليقين لمراكز البحث والتطوير فيما يتعلق بالالتزام الضريبي المتوقع في إسرائيل.
- اعتماد قواعد الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وإنشاء آلية حوافز متوافقة مع المعايير الدولية.
- اعتماد نموذج الضريبة العالمية الدنيا الموحدة (QDMTT).
عودة الموظفين من عمليات النقل:
- وضع قواعد توجيهية بشأن طريقة توزيع الدخل من تعويضات الأسهم بين إسرائيل والخارج.
- منح إعفاء من الضرائب على الدخل المتولد والمكتسب خارج إسرائيل.
- إنشاء آلية ائتمان للضرائب الأجنبية المدفوعة على الدخل الخاضع للضريبة أيضاً في إسرائيل.
- إنشاء مسار أخضر للانتقال من فرض ضرائب على تعويضات رأس المال وفقاً للمادة 3I إلى فرض ضرائب بموجب المادة 102 من النظام.
- في الوقت نفسه، يتم الترويج لتشريعات لزيادة اليقين في تحديد الإقامة لأغراض ضريبية – بناءً على عدد الأيام المقضاة في إسرائيل فقط.
المعلومات متاحة باللغة الإنجليزية، ولكن بعض التفاصيل ذات الصلة متاحة فقط باللغة العبرية.
